Работодатель не даёт справку 2 НДФЛ.

Если не дают справку 2-НДФЛ: что делать

В Налоговом кодексе РФ прописано, что выдача работнику справки 2-НДФЛ по его требованию – это прямая обязанность работодателя. Но иногда работодатели – налоговые агенты предпочитают игнорировать просьбы и заявления сотрудников о выдаче этой справки, чем нарушают законодательство. И если не дают справку 2-НДФЛ – что делать – работники зачастую не знают. Но на практике сложился порядок действий, которые целесообразно предпринимать в таком случае. Раскрываем все секреты в этом обзоре.

Какие установлены сроки

К сожалению, Налоговый кодекс нашей страны не дает точных сроков, когда организация должна выдать именно справку о доходах по форме 2-НДФЛ, если это необходимо бывшему или нынешнему ее сотруднику. Но прочтя Трудовой кодекс РФ, можно найти информацию относительно сроков выдачи рабочих документов. В этом Кодексе указано, что запрос на выдачу любых документов должен быть удовлетворен (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ):

• в течение 3-х дней (рабочих) с момента подачи заявления существующим или уже не работающим здесь сотрудником;
• в случае увольнения – в последний рабочий день.

В трудовую инспекцию

Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.

Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
• от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
• 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.

Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.

Инспекция труда, опираясь на ст. 357 ТК РФ, выдаёт фирме предписание, в котором обязывает ее устранить нарушение и выдать работнику требуемую справку.

В суд с иском

Если организация отказалась выдать справку 2-НДФЛ и с момента заявления о её выдаче прошло более 3-х месяцев (ст. 392 ТК РФ), работник имеет право обратиться в суд, предъявив иск. В нем он понуждает работодателя выдать запрашиваемый документ.

Ситуация считается сложной, когда гражданин:

1. Обращается за справкой 2-НДФЛ намного после окончательного расчета.
2. Не может предъявить доказательств, что требовал выдачи этого документа еще в период работы.

Это связано с отсутствием между человеком и его бывшим работодателем отношений, на которые распространяются нормы ТК РФ и ст. 62, который в таком случае уже не действует. Следовательно, оштрафовать работодателя за нарушение трудового законодательства будет очень сложно. Именно для разрешения подобной ситуации бывший работник может обратиться в суд, который, разобравшись, сможет принудить фирму выдать справку.

Учтите, что обязанность выдать справку 2-НДФЛ вытекает также из п. 1 и 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ.

Правомерный отказ

Закон обязывает хранить в течение минимум 4-х лет налоговую документацию, в том числе и справки 2-НДФЛ. Соответственно, если человек обратился с требованием выдать справку в 2018 году за период 2012 года, то работодатель, опираясь на закон, формально имеет право отказать ему в предоставлении документа без малейших опасений быть оштрафованным и других отрицательных для себя последствий.

Справка 2-НДФЛ через личный кабинет физлица

Учтите, что с конца 2017 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС России можно не только просматривать справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ, которые сдавал (!) в налоговую работодатель (прошлые работодатели), но и скачать и сохранить её себе на компьютер в формате pdf или xml. Кроме того, она будет подписана усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

В общем, больше не нужно идти в бухгалтерию по месту работы, в том числе прошлой, чтобы получить справку о своих доходах по форме 2-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Где взять справку 2 НДФЛ

В справке 2 НДФЛ описаны источники прибыли человека, его зарплата и удержанные налоги. Выдается работодателем или налоговым представителем за определенный период. Каждый работник обязан отчислять в налоговую 13% от своего дохода. В большинстве случаев это делает бухгалтерия работодателя, а сотрудник получает на руки сумму, из которой уже вычтена положенная сумма.

Для чего может понадобиться форма 2 НДФЛ

Справка такого рода обычно предоставляется при следующих моментах:

• на новом месте работы;
• при оформлении налоговых вычетов;
• при расчете пенсии;
• для участия в каких-либо судебных тяжбах;
• при процедуре усыновления ребенка;
• при расчете суммы выплаты алиментов или других выплат;
• перед тем, как оформить визу (не всегда);
• для составления декларации 3-НДФЛ, которая заполняется на основе 2-НДФЛ;
• чтобы предоставить справку в налоговую инспекцию;
• при взятии крупной суммы в кредит, чтобы приобрести, например, машину или квартиру. Это помогает банку определить, сможет ли заемщик впоследствии выплатить взятую сумму.

Множество нюансов для конкретных случаев при взятии формы 2 НДФЛ

Важно! Если ИП хочет взять кредит как физ. лицо, форму 2 НДФЛ может заменить выписка из Книги доходов и расходов.

Человек не обязан рассказывать о том, зачем ему понадобилась справка. Она должна быть выдана в течение 3 рабочих дней после написания заявления на ее получение. Если налоговый агент не сможет предоставить по каким-либо причинам эту справку, на него будет наложено административное наказание.

Форма 2 НДФЛ не нужна, если:

• за последний отчетный период физическое лицо не получало доходов;
• при вступлении в должность на первое место работы;
• если физическое лицо не претендует на какие-либо вычеты;
• устройство на работу произошло с первого рабочего дня года;
• у физического лица нет права на уменьшение налоговой базы. В этом случае бухгалтерия даже не станет просить предоставить справку.

Где взять справку 2 НДФЛ

Получить этот документ можно у налогового агента. Им может быть работодатель или учебное заведение, в котором учится студент. В более нестандартных случаях может понадобиться напрямую обращаться в налоговую службу, центр занятости либо вообще получить справку будет невозможно.

Справки выдаются бухгалтерией организации

У работодателя

Однако существует ряд вычетов, которые уменьшают сумму отчислений из дохода. Это актуально для некоторых групп граждан, которым предоставляются государственные льготы.

Важно! Вычеты могут применяться до тех пор, пока сумма годового дохода не превысит 350 тыс. р. Как только доход перейдет эту отметку, льготы действовать не будут.

Чтобы новый наниматель мог понять, какие вычеты проводились на прошлом месте работы, бухгалтеру организации необходима справка 2 НДФЛ за последний отчетный период.

При поступлении на первую работу

Так как человек до этого нигде официально не работал, значит, и налоговых вычетов не было произведено. Поэтому справка 2 НДФЛ в этом случае не может существовать.

При увольнении

Новому нанимателю эта справка нужна для получения стандартных налоговых вычетов, где учитываются все доходы физического лица за последний год, включая доходы с предыдущего места работы.

В большинстве случаев работодатель автоматически выдает эту форму вместе с другими документами при увольнении сотрудника. Если он этого не сделал, можно самостоятельно написать заявление на ее получение.

Обратите внимание! Выданная при увольнении справка действительна в течение месяца с момента ее выдачи. Если за это время человек не успел отдать ее бухгалтеру новой компании, придется оформлять ее заново.

Если по каким-то причинам справка не была выдана сразу и понадобилась налогоплательщику через некоторое время, он может запросить ее в бухгалтерии или у руководителя той компании, либо прийти лично и попросить ее выдать. Часто достаточно обычной просьбы на словах или в электронном письме, чтобы ее получить. Однако должно пройти не более 4 лет после увольнения, иначе данные в справке будут неактуальны.

Если организация была ликвидирована

Так как обращаться за справкой не к кому, придется писать заявление в налоговую службу. Сведения о выплаченных работодателем налогах хранятся в ФНС за последний год деятельности компании. Если у бывшего сотрудника имеются реквизиты и ИНН ликвидированного предприятия, процесс поиска в базе данных ФНС значительно упростится.

При ликвидации предприятия нужно обратиться в налоговую службу

Если не было официального трудоустройства

Законно справку 2 НДФЛ при неофициальном трудоустройстве получить невозможно. Доказательством доходов может стать банковская справка о вкладе с суммой более 12 прожиточных минимумов. Причем относительно новый вклад могут не принять.

Обратите внимание! Подобные случаи достаточно сложные, и, скорее всего, понадобится помощь юриста.

Организация находится в другом городе

В крупных компаниях с филиалами в нескольких городах практикуется выдача документов только в головном офисе. Например, сотрудник живет и работает (или работал) в Нижнем Новгороде, а головной офис организации – в Москве.

Если в том же городе, откуда появилась надобность в справке, есть филиал той организации, нужно идти с запросом к директору этого филиала. В остальных случаях можно попросить об этом по телефону или электронной почте, или заказным письмом отправить заявление, где бывший сотрудник хочет брать 2 НДФЛ справку в письменном виде. При этом нужно указать, чтобы работодатель прислал отсканированную копию документа на email и отправил обычной почтой оригинал. Сделать это он обязан бесплатно.

Компания поменяла название или произошла реорганизация после увольнения

В таком случае справка должна быть выдана с текущими актуальными данными компании. Плюс к форме 2 НДФЛ может быть выдана официальная справка о переименовании компании, а также документы, свидетельствующие о реорганизации и правопреемстве, если это имело место в каждом конкретном случае.

Когда работодатель не обязан выдавать 2 НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель или организация, где работает налогоплательщик, не удерживает НДФЛ с его доходов, тогда наниматель по определению не является налоговым агентом и не обязан предоставлять справку. Это может произойти, если:

• сотрудник перечисляет налоги самостоятельно;
• были выплачены вознаграждения, с которых налогоплательщик обязан сам перечислять налог, либо выплачивались доходы, не подвергаемые налогообложению.

В случае отсутствия налогооблагаемых доходов справка не выдается.

При отказе работодателя от выдачи справки работник может пожаловаться в государственную инспекцию труда.

Безработному

Неработающие люди, те, кто стоят на учете в службе занятости, там же и получают эту справку.

Для ИП получить справку 2 НДФЛ нельзя. Где и как можно оформить справку о доходах в свободной форме, нужно узнавать у тех, кому эта справка необходима. Это может быть финансовая организация или отдел кадров, где принимают тот или иной формат заявления. Поэтому, чтобы избежать споров и разногласий, лучше уточнить заранее, какой формат необходимо предоставить.

Пособия по беременности и родам налогом не облагаются. В декретном отпуске 2 НДФЛ можно получить лишь в случае, когда кроме выплат есть другие доходы, облагаемые налогом. Поэтому женщина может получить у работодателя форму 2 НДФЛ, где взять ее можно только до истечения отчетного года:

• если она официально продолжает работать на полставки;
• в декрете находится муж или опекун вместо женщины;
• была получена премия или другой источник доходов, облагаемый налогом.

Если человек не учится, не работает (или работает неофициально) и не стоит на учете в центре занятости, получить эту справку невозможно.

Военнослужащему

Здесь нужно обращаться в Единый Расчетный Центр МО РФ или в одно из Управлений финансового обеспечения МО РФ. Еще есть возможность запросить справку через сайт МО РФ и уточнить как получить 2 НДФЛ.

Таким образом, выясняется, что получение справки по форме 2 НДФЛ в каждом конкретном случае является делом достаточно специфическим. И для каждого человека может существовать разная форма ее получения.

По вопросу: Обязан ли работодатель по заявлению работника выдать ему справку 2-НДФЛ? (стр. 1 )

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5

По вопросу: Обязан ли работодатель по заявлению работника выдать ему справку 2-НДФЛ?

Организация – налоговый агент не вправе отказать налогоплательщику (работнику) в выдаче такой справки. При этом сроки по выдаче налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщику, а также ответственность за отказ в ее выдаче Налоговым кодексом РФ не установлены (п. 3 ст. 230 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.2001 N 20-14/3/16873). Срок выдачи запрашиваемого документа установлен ст. 62 ТК РФ – три рабочих дня со дня подачи заявления, а административная ответственность за непредставление работнику справки о доходах предусмотрена ст. ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

(Источник: Статья: Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем () (“Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров”, 2012, N 7) )

По данному вопросу существует судебная практика и письма УФНС России по г. Москве. См. стр. 6-11 данного материала.

Для поиска информации по вопросу использовались ключевые слова в строке «быстрый поиск»:

«выдача справки 2-НДФЛ»

Важные моменты выделены цветом. Ответ подготовлен 16.02.2016 года.

Услуга оказывается в соответствии с регламентом Линии консультаций: http://consultantugra. ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 01.01.2001 N 117-ФЗ (ред. от 01.01.2001)

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 58-ФЗ, от 01.01.2001 N 95-ФЗ)

“Трудовой кодекс Российской Федерации” от 01.01.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.01.2001)

Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 90-ФЗ, от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

Части вторая – третья утратили силу. – Федеральный закон от 01.01.2001 N 90-ФЗ.

Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня получения трудовой книжки в органе, осуществляющем обязательное социальное страхование (обеспечение), вернуть ее работодателю.

(часть четвертая введена Федеральным законом от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление () (“Налоговый вестник”, 2014, N 2)

В каких случаях организация должна выдать

работнику справку 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ выдается налоговым агентом – работодателем каждому работнику в следующих случаях:

1) при невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае заявление от работника не требуется;

2) при обращении работника (в т. ч. бывшего) на основании его письменного заявления (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 Трудового кодекса РФ).

Содержание справки 2-НДФЛ в первом и втором случаях отличается.

В первом случае, когда справка 2-НДФЛ выдается по п. 5 ст. 226 НК РФ, в заголовке справки 2-НДФЛ в поле “Признак” проставляется код “2”, показывается только сумма дохода, с которой НДФЛ не удержан, и сумма неудержанного НДФЛ. Справка с признаком “2” предоставляется физическому лицу не позднее 1-го месяца с даты окончания календарного года. По сути, такая справка – это сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Она необходима работнику, поскольку ему самому придется платить неудержанный налог. А для этого работнику надо заполнять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и показать сумму полученного дохода и неудержанного налога (пп. 4 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

Читать еще:  Может ли человек одновременно быть прописан в 2 местах?

Во втором случае, когда справка 2-НДФЛ выдается по п. 3 ст. 230 НК РФ, в заголовке справки 2-НДФЛ в поле “Признак” никакой код не указывается. Такая справка без признака содержит (в отличие от справки 2-НДФЛ с признаком “2”) большее количество информации. В ней перечисляются все суммы дохода (с расшифровкой по их видам) и НДФЛ, а также суммы предоставленных стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Справка без признака выдается работнику в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления (ст. 62 Трудового кодекса РФ).

Глава 23 НК РФ не ограничивает количество выдаваемых налогоплательщику справок 2-НДФЛ. При этом работнику всегда предоставляется подлинный экземпляр справки, предоставление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено. Налоговый агент не вправе отказать налогоплательщику в выдаче справки 2-НДФЛ. Вместе с тем НК РФ не предусмотрена ответственность за отказ в ее выдаче. Конкретных сроков для предоставления работнику справки 2-НДФЛ налоговое законодательство также не устанавливает (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.2001 N 20-14/3/16873).

Однако ст. 62 Трудового кодекса РФ предусматривает, что срок выдачи документов, связанных с работой (в т. ч. справки о зарплате), составляет три рабочих дня с момента подачи работником соответствующего заявления. За нарушение указанной нормы установлена ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Также отметим, что НК РФ не обязывает физических лиц сообщать о причинах, по которым им понадобилась справка 2-НДФЛ. В связи с этим требовать от налогоплательщика объяснений о цели получения справки налоговый агент – работодатель не должен.

Статья: Справки и документы с места работы: кому, когда, какие () (“Главная книга”, 2012, N 2)

В справке 2-НДФЛ секретов нет

Я работаю в бухгалтерии оборонного предприятия. К нам периодически обращаются наши сотрудники за справками 2-НДФЛ. Но дело в том, что у нас есть указание от руководства никому не давать никаких справок, чтобы (цитирую) “третьим лицам не стали известны секретные сведения, раскрывающие ведомственную принадлежность организации”. Приходится всем отказывать, но мне кажется, это незаконно. Я права?

Да, вы правы на 100%. Получать от работодателя документы о работе – безусловное право работника . Оно не может быть ограничено никакими ведомственными актами. К тому же так называемые секретные сведения раскрываются всякий раз, когда организация сдает разного рода отчетность или заключает контракты.

Кстати, помимо ТК РФ, в Налоговом кодексе тоже закреплена обязанность работодателя как налогового агента выдавать по заявлению физлица справку 2-НДФЛ . Налоговики уже разъясняли, что налоговый агент не вправе отказать налогоплательщику в выдаче такой справки . Однако в НК РФ не предусмотрено ни конкретных сроков для предоставления справки, ни ответственности за отказ в ее выдаче. Но все это установлено в ТК РФ и КоАП соответственно .

Статья 62 ТК РФ.

Пункт 3 ст. 230 НК РФ.

Утверждена Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-3/611@.

Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.2001 N 20-14/3/16873.

Статья 62 ТК РФ; ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Гражданин через три дня после увольнения из организации обратился в нее с письменным запросом о предоставлении справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Организация отказала гражданину в предоставлении справки. Куда вправе обратиться гражданин для защиты своих прав и получения справки о доходах физического лица?

Ответ: Гражданин вправе для защиты своих прав и получения справки о доходах физического лица обратиться:

– с жалобой в Федеральную инспекцию труда;

– с жалобой в органы прокуратуры;

– в суд с исковым заявлением об обязании предоставить справку о доходах физического лица к организации-работодателю.

Также гражданин для получения справки о доходах физических лиц вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии со ст. 62 Трудового кодекса РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Согласно абз. 15 ст. 356 ТК РФ в соответствии с возложенными на нее задачами Федеральная инспекция труда реализует следующие основные полномочия: ведет прием и рассматривает заявления, письма, жалобы и иные обращения граждан о нарушениях их трудовых прав, принимает меры по устранению выявленных нарушений и восстановлению нарушенных прав.

{SOURCE}